贈与税の控除は、贈与を受けた際に一定の金額を差し引くことができる制度で、贈与税の負担を軽減するための重要な手段です。
控除を利用することで、税額を減少させることが可能ですが、非課税とは異なり、控除は贈与税の課税対象となる場合に適用されます。
本記事では贈与税の控除について以下の点を中心にご紹介します。
- 贈与税の控除とは
- 相続時精算課税制度とは
- 贈与税の基礎控除と計算方法
贈与税の控除について理解するためにもご参考いただけますと幸いです。
ぜひ最後までお読みください。
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贈与税の控除とは？
贈与税とは、個人から個人に財産が贈与された際に課せられる税金ですが、すべての贈与に対して課税されるわけではありません。
贈与税が発生するのは、贈与された金額が年間110万円を超えた場合です。
この110万円は、年間の「暦年贈与」における基礎控除額として定められており、それを超える部分について贈与税が課されます。
贈与税は受贈者が支払い、贈与を受けた年の翌年に申告を行います。
贈与税の計算期間について
贈与税の計算期間は、原則として「暦年課税」に基づいており、1月1日から12月31日までの1年間に行われた贈与額の合計が対象となります。
このため、贈与ごとに課税されるわけではなく、その年に贈与された全ての財産の価値を合計して税額を算出します。
例えば、同一年度内に複数回にわたって贈与を受けても、その合計額が基礎控除額を超えるまでは贈与税が発生しません。
贈与を受けるたびに税金がかかるのではなく、年間で受け取った贈与総額に基づいて税金が決まる点が重要です。
もし年間の贈与額が基礎控除額（110万円）を超えた場合、贈与を受けた人（受贈者）は翌年の3月15日までに税務署に申告し、贈与税を納める必要があります。
この申告は、贈与を受けた人の住む地域の税務署で行うことが求められます。
期限を過ぎると、ペナルティが科せられることがあるため、期限を守って申告することが非常に重要です。
相続時精算課税制度とは
相続時精算課税制度とは、60歳以上の親や祖父母から18歳以上の子や孫に対して贈与を行う際に利用できる制度で、贈与総額が2,500万円までであれば贈与税がかかりません。
しかし、2,500万円を超える部分には一律20％の税率が適用されます。
特徴は、贈与した財産が相続時に相続財産として加算される点です。
つまり、相続時精算課税制度では、贈与時の税負担は一時的に先送りされ、相続の際に最終的に相続税として精算されます。
そのため、相続時精算課税は短期的な節税策とは言えませんが、将来的な相続税の支払いを延期する効果があります。
相続が発生するときに不動産などの資産が価値を上げることが確実であれば、相続時精算課税制度の選択が有利になることがあります。
なぜなら、贈与時の評価額で相続財産として加算されるため、将来の評価額の上昇分に対しては相続税が課税されることになるからです。
精算課税制度を利用している場合の贈与税の申告について
精算課税制度を利用する場合、贈与税の申告が必要です。
たとえ贈与が特別控除内で収まる場合でも、必ず申告を行わなければなりません。
一度相続時精算課税制度を選択すると、今後は暦年課税を使用することができなくなる点にも注意が必要です。
ただし、異なる贈与者を通じて贈与を受ける場合は、暦年課税を利用することができます。
贈与税の基礎控除と計算方法について
贈与税を計算するためには、まず年間の贈与総額から基礎控除額を差し引きます。
この基礎控除額は110万円であり、これを超える贈与に対して税金がかかることになります。
例えば、年間の贈与総額が110万円を超えた場合、超過分に贈与税が課せられます。
もし贈与総額が110万円以内であれば、贈与税はかかりません。
贈与税を計算する際の式は以下のとおりです。
- 【贈与税額＝（贈与額−110万円）×税率−控除額】
上記の計算式に基づき、まずは贈与総額から基礎控除を差し引き、その結果に税率を掛け、さらに控除額を引くことで贈与税が算出されます。
贈与税の税率には「一般税率」と「特例税率」があり、特例税率は両親や祖父母から成人（20歳以上）の子や孫への贈与に適用されます。
この税率を適用することで、贈与された額に対して適切な税金が計算されます。
「控除」と「非課税」の違いは？
贈与税における「控除」と「非課税」には違いがあります。
それぞれの意味を理解して、適切に活用することが節税に繋がります。
控除とは
控除とは、贈与税の課税対象となる金額から差し引ける金額を指します。
代表的なものとして、暦年課税制度の基礎控除（110万円）や相続時精算課税制度の特別控除（2500万円）があります。
これらは、贈与を受けた財産の合計額から直接差し引かれるため、実際に課税される金額を減少させる効果があります。
非課税とは
非課税は、本来贈与税がかかるはずの贈与について、特別な理由により課税されない仕組みです。
例えば、配偶者への贈与に適用される「おしどり贈与」がこれに該当します。
配偶者控除という名前でも知られ、一定の条件を満たせば、贈与された財産に対して贈与税が課税されません。
非課税の適用を受けると、税金が発生しないため大きな節税効果があります。
控除と非課税の違い
控除は、贈与税を課税する際にあらかじめ差し引くことができる金額のことです。
一方、非課税は、特定の贈与に対して贈与税が一切課されないという制度です。
重要なのは、これらが異なる仕組みであり、控除を受ける際には贈与税が残ることもあるのに対し、非課税は完全に税金がかからないことです。
両者を理解し、上手に使い分けることで、贈与税を避けながら贈与を行うことが可能です。
贈与税の控除についてのよくある質問
贈与税の控除についてのよくある質問は以下のとおりです。
贈与で200万以上もらったらバレますか？
贈与された金額が200万円以上の場合、その取引が税務署に把握される可能性があります。
金やプラチナといった貴金属を贈与で受け取った場合、その後売却して換金した際に、金額が200万円を超えると、税務署がその取引内容を確認できる仕組みになっています。
また、贈与を受けた年の翌年に贈与税の申告を行わなかった場合、税務署は申告漏れを疑い、調査対象となることがあります。
したがって、贈与税の申告を適切に行わなければ、後日、税務署から問い合わせが来る可能性が高くなります。
贈与を受けた際には、期限内に必要な申告を行うことが重要です。
孫に毎年110万円贈与したら贈与税はかかりませんか？
暦年贈与の制度を利用すれば、1年間に贈与した金額が110万円以下であれば、贈与税は課されません。
孫に毎年110万円まで贈与を行う場合、贈与税は発生せず、申告も必要ありません。
ただし、贈与額が110万円を超えた場合は、超過分に対して贈与税が課されます。
また、110万円以下でも、贈与を受けた年ごとに申告を行う必要がないため、手続きが簡単です。
しかし、複数年にわたって贈与額を調整する場合でも、適切に管理しておくことが大切です。
贈与税の控除についてのまとめ
ここまで贈与税の控除についてお伝えしてきました。
贈与税の控除についての要点をまとめると以下のとおりです。
- 贈与税とは、個人から個人に財産が贈与された際に課せられる税金だが、すべての贈与に対して課税されるわけではない
- 相続時精算課税制度とは、60歳以上の親や祖父母から18歳以上の子や孫に対して贈与を行う際に利用できる制度
- 贈与税の基礎控除と計算方法は【贈与税額＝（贈与額−110万円）×税率−控除額】で求めることができる
これらの情報が少しでも皆さまのお役に立てば幸いです。
最後までお読みいただき、ありがとうございました。